Mehrwertsteuerguthaben, Regeln für die „Kompensierung“

Ein Mehrwertsteuerguthaben kann im F24 verrechnet werden:

• für Guthaben über 5.000 €: können ab dem zehnten Tag nach der elektronischen Versendung der jährlichen Mehrwertsteuererklärung verrechnet werden und müssen mit einem Bestätigungsvermerk von Seiten des Steuerberaters versehen werden;
• für Guthaben unter 5.000 €: können ab dem 1. Januar ohne vorherige elektronische Einreichung der jährlichen Mehrwertsteuererklärung verrechnet werden.

Die oben genannten Vorschriften betreffen alle "horizontalen" Verrechnungen, d.h. die Verrechnungen von Mehrwertsteuer mit anderen Steuern. Für "vertikale" Verrechnungen, d.h. die Verrechnungen von Mehrwertsteuer mit Mehrwertsteuer, gelten die oben genannten Schwellenwerte nicht.

Für Unternehmen, die in den Genuss der ISA-Bonusregelung kommen oder für innovative Start-ups sind besondere Vorschriften vorgesehen.
Es ist zu beachten, dass die Möglichkeit der Verrechnung von Steuerguthaben nicht erlaubt ist, wenn der Steuerpflichtige offene Steuerzahlkarten in Höhe von mehr als 1.500 € hat. Das Mehrwertsteuerguthaben muss in diesem Fall zuerst zur Begleichung der überfälligen Schulden verwendet werden.